任务五 税费缴纳

任务场景

饮界公司通过网上银行支付了上月的税费，由于系统中默认的付款单凭证模版未能支持该业务，会计梁婷婷需要对凭证模版进行调整设置。具体业务如下：

6月6日，出纳通过建设银行网上银行缴纳了上月税费，并打印了完税凭证并在系统中填制了其他业务付款单，如图10-21所示。

6月6日，会计调整付款单的凭证模版（编码030），以根据出纳填制的付款单生成正确的税款缴纳凭证。

6月6日，会计人员根据出纳填制的付款单下推生成记账凭证。

任务准备

税费缴纳系统流程

本任务税费缴纳的主要业务在系统中的流程如图10-22所示：

出纳根据税费缴纳明细填制付款单，由于税务机构的基础资料在“其他往来单位”，因此单据类型应选择为“其他业务付款单“。

会计设置调整凭证模版。

会计根据出纳填制的付款单下推生成记账凭证。

凭证模版设置流程

确认业务分类。业务分类是记账凭证较大的区分类别，适用于在不同条件下凭证的差别较大，通常通过表单类别等表头信息进行区分。在本任务编码为030的模版中，缴纳税款的单据类型为“其他业务付款单”，结算组织与付款组织相同且不属于资金单据（指不属于单据类型中的“资金上划付款单”“内部利息付款单”等资金相关的单据），因此应选择第一项业务分类。具体界面如图10-23所示。

分录行生成条件设置。在模版分录中的“分录行生成条件”列中可以根据付款单中的字段设置分录生成的条件。在本任务中，可以根据付款用途进行设置，系统内置的模版中已设置“缴纳税费“的付款用途分录生成条件。具体界面如图10-24所示。

会计科目设置。根据分录行生成条件判断凭证模版将生成的科目，可以通过科目影响因素设置多个科目。本任务的付款单的付款用途为“缴纳税费”，因此对应的借方科目为第13行“税金及附加”，与任务需求不符，如图10-25所示。

科目影响因素设置。根据任务需求，在付款单字段中，可以用来区分科目的字段为“费用项目”，以增值税为例，当费用项目等于“增值税”时，应借记的科目应为“应交税费_未交增值税”。此时，需要设置科目影响因素及科目如图10-26所示。

同时，需要注意设置科目影响因素来源，本任务中的“费用项目”来源于付款单明细中的“费用项目”字段。

工作提示：

如果单据中没有可以对科目进行区分的字段信息时，还需要对字段的基础信息进行维护，例如通过添加部门、费用项目等基础信息进行科目的区分。

测试结果。完成模版模版后，进行保存，通过新增测试单据生成凭证判断凭证模版设置是否正确，需要注意是的测试模版在测试完成后，对生成的凭证及测试单据均需要删除，以避免影响公司账目。

任务实施

1.调整付款单凭证模版

会计登录系统，执行【财务会计】—【智能会计平台】—【基础资料】—【凭证模版】命令，选择左侧菜单【出纳管理】下的【付款单】或直接在快捷过滤输入编码030进行搜索，找到编码为030的凭证模版，双击进入模版编辑，查找界面如图10-27所示。

在适用账簿选择分配账号的编号对应的账簿，如图10-28所示。

工作提示：

注意账簿一定要正确选择，选择错误或不选会影响其他账号的凭证模版及后续操作，请谨慎操作。

在凭证模版编辑界面，选择第一项业务分类“结算组织与付款组相同且非资金单据”，具体界面如图10-29所示。

在科目设置栏，选中第13行“税费”分录类型，单击“科目影响因素设置”，在弹出的设置框中单击“影响因素”，在弹出框的“影响因素”栏输入“费用项目”，选择序号为532的项目，编辑比较、值为“等于”“增值税”，具体界面如图10-30所示。

在科目设置栏新增行，参照上述操作增加以下设置：

（1）费用项目等于“城市维护建设税”时，科目为“应交税费_应交城市维护建设税”；

（2）费用项目等于“教育费附加”时，科目为“应交税费_应交教育费附加”。

同时，设置科目影响因素来源为“付款单明细.费用项目”，具体界面如图10-31所示。

2.填制付款单

出纳登录系统，执行【财务会计】—【出纳管理】—【日常处理】—【付款单】命令，在付款单列表，单击【新增】按钮，根据任务实训的内容填制付款单，付款用途选择“缴纳税费”，备注填写“缴纳税费”（凭证模版中“摘要”的取数来源），根据完税凭证依次录入缴纳的各项税费，完成后提交并审核，具体界面如图10-32所示。

3.生成记账凭证

会计登录系统，执行【财务会计】—【应付款管理】—【付款】—【付款单列表】命令，在付款单列表，勾选图10-32的付款单，单击“凭证”项下的“生成凭证”，查看总账凭证并提交。具体界面如图10-33所示。

博约观礼：法律红线不可碰触

2021年12月，杭州市税务局稽查发布通告，通过税收大数据分析，发现网络主播黄薇（薇娅）在2019-2020年期间偷逃税款6.43亿元，少缴其他税款0.6亿元，主要采用隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报偷逃和少缴税款的方式，最后有关部门对黄薇依法作出处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。

任务拓展

如果不录入付款单，而是通过调用模式凭证的方式直接录入凭证，应该如何配置模式凭证。